Kumaha eusian mulang PPN? Ngitung PPN. Ngeusian kaluar PPN balik

Numutkeun kamus tur buku rujukan, ajén ditambahkeun pajak (PPN) mangrupakeun bentuk seizures dina APBN tina biaya nu barang, pagawean atawa jasa, anu geus dijieun dina sagala proses tahapan produksi barang, pagawean jeung jasa na diasupkeun kana anggaran sakumaha dilaksanakeun. Kituna perlu nyaho kumaha carana ngeusian dina PPN deklarasi.

Naon PPN?

Lamun kecap basajan anu nyaritakeun awam yen geus PPN, bakal kasampak hal kawas ieu: sajenis pajeg, tinangtu kaluar ku produsén ka nagara sabab nyiptakeun (atawa sells mun nyieun sejen) produk, ti mana lajeng bakal nyieun untung dina kaleuwihan biaya na produksi .

Dina basa sejen, pajak diitung dina bédana antara harga diobral produk jeung jumlah duit invested di beuli na (atawa manufaktur). Ieu kudu dicatet yén seller compensates jumlah sarua tina PPN sorangan, putting kana biaya ahir barang.

Saha jeung kumaha kedah ngalebetkeun laporan on PPN

Hukum Pajak di Pasal 174,1 tina Code of biaya na Pajeg nyebutkeun yen pajeg ieu kudu dinyatakeun:

• jalma anu teu mayar pajak dieusian (pikeun leuwih rinci - Pasal 173 ayat 5);
• nyanghareupan fisik sarta hukum, lamun aranjeunna mayar PPN nu;
• sababaraha saratus sawidak agén pajeg artikel munggaran.

Nyaho kumaha carana ngeusian dina deklarasi PPN, bisa dituturkeun jeung aturan ku nu pausahaan ulah mawa beungbeurat Mayar pajeg, tapi nyadiakeun nasabah na hiji invoice bakal dinyatakeun nilai pajeg.

Artikel 80 sahiji Code stipulates yén hiji deklarasi pajeg ieu bisa jadi Filed dina bentuk pernyataan ngeunaan sakabéh jumlah untung, asal anak, keur ongkos, fasilitas nu bakal jadi kena, pedah accrued jumlah PPN na informasi documented lianna, nu ditangtukeun ku itungan pajak.

Kabéh rékaman ti payers PPN informasi relevan disadiakeun ku tempat sabenerna miboga pendaptaran nepi ka dinten kalénder 20 bulan handap periode kena keur.

Diasupkeun kana gaya dina update Pasal 174 taun ayeuna, dinten kahiji merlukeun sadayana payers pajak (paduli jumlah staf) nyokot format deklarasi luyu via saluran telekomunikasi ngaliwatan hiji operator dokumen alkana.

dibekelan utama clearance akuntansi

Ngeusian kaluar PPN mulang ayeuna dilumangsungkeun tanpa modifikasi - dumasar kana runtuyan resmi Kamentrian Keuangan № 104n ti Oktober 15 2009. Tapi surat ka Féderal CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Di completing mulih pajeg dikintunkeun ka otoritas pajeg") disarankeun saprak awal bulan mimiti taun ka asupkeun gantina OKTMO OKATO.

Lamun bentuk PPN balik anu kaeusi kaluar leres, pausahaan dijamin balik pajeg. Éta kituna penting pikeun ngarti kumaha carana ngeusian dina PPN balik téh bener jeung bisa make rencana struktural teken nepi ka dokumen akuntansi.

artikel nu ngajelaskeun di jéntré kumaha berkas mulih pajeg keur PPN. Ngabentuk éta ngandung item nu tangtu.

The bagian utama ngalaporkeun pajeg dokumen

Formulir tujuan judul lambar:

1. Bagian hiji - hiji volume full-ukuran jumlah pajeg anu geus dibikeun ka APBN.
2. Bagian kadua - deductions, nurutkeun agén pajeg didaptarkeun dina perbendaharaan kaayaan.
3. Bagian 3 tina deklarasi PPN Etang jumlah deducted dina laju 0%.
4. Adj. 1 keur bagian katilu - jumlah pajeg payable, nu mucunghul salaku hasil tina recovery nu.
5. Adj. 2 pikeun bagian katilu - (ngaliwatan ngagambarkeun dikelompokeun sahiji tinggal di nagara sejen, anu aktivitas) itungan jumlah PPN pikeun jasa, dagang rupa-rupa produk, pembaharuan sahiji hak boga, PPN.
6. Bagian kaopat perlu keur ngitung PPN dina dasar transaksi nu gaduh zat komérsial, nu laju enol anu dikonfirmasi.
7. Bagian kalima - Etang waragad kagiatan komérsial diarahkeun ka laju sapuk ngeunaan nilai ditambahkeun.
8. Kagenep bagian - PPN diitung dina hubungan operasi komérsial-tipe tanpa konfirmasi resmi.
9. Bagian 7 sahiji PPN deklarasi manglaku ka kagiatan komérsial nu teu kaasup dina imposition of pangmayaran PPN, anu teu dipikawanoh salaku subjék, mayar pajeg, atawa prosés nu dilumangsungkeun di luar wewengkon Féderasi Rusia.

Taun ieu, pakait jeung keusikan di PPN deklarasi ngakibatkeun ayana fardhu desain kaca panutup. Lamun praktek hiji organisasi bisnis wawakil tinangtu kaasup tindakan nu ditunjuk dina aturan, anu bagian sésana téh kaasup dina dokumen akuntansi luyu jeung struktur.

Parentah pikeun keusikan nunjukkeun yén payers PPN salaku dadasar pikeun teken nepi deklarasi nu kedah nyandak buku ngajual, purchases buku na registers of akuntansi (rékaman pajeg mungkin).

Conto: PPN deklarasi di 2014

mulih pajeg kertas sawala nu dimimitian ngagambar lambaran panutup. Nu sertipikat ti pendaptaran jeung otoritas pajeg adzab kaluar yén hal pangheulana asupkeun informasi ngeunaan PPC sarta panginepan.

Item "Jumlah koréksi" ngakibatkeun kode tipe dokumen lulus (bisi éta suplai primér - 0, dokumen proximate - 1). Kodeu dina deklarasi PPN na kaasup kode nu ngandung émbaran ngeunaan cara eusian deklarasi periode perpajakan.

Kolom "ngalaporkeun Taun" kedah ngandung émbaran ngeunaan taun numana pasrah tina PPN deklarasi. Formulir kudu wilanganana, nunjukkeun jumlah jasa saluyu na, nu narima laporan. Dina hal ieu, nunjukkeun kodeu dina nilai 400, éta nunjukkeun yén taxpayer ieu didaptarkeun di tempat anu sarua dimana dokumen ieu Filed.

Dumasar Konci classifier tina aktivitas ekonomi taun ieu, nunjukkeun anu NACE. Dina item "The reliabiliti na completeness tina informasi diatur dina deklarasi ieu, kuring mastikeun" fits kode, jumlahna tina nu gumantung kana jalma anu ditandatanganan dina dokumen (sirah organisasi - 1, wali - 2).

Inisial na dicét dina waktos anu sareng anu nempatkeun dina "sagedÃ". Mun signature ieu disimpen dina kakuatan notarized of Pangacara, informasi dina tulisan resmi, nu confirms sadayana ditugaskeun ka kakuatan signatory, reflected salajengna dina "Dokumén nunjukkeun otoritas wakil urang."

rencana lengkep

Kumaha eusian deklarasi PPN on kalawan rencana anu:

• éta bagian mintonkeun informasi kahiji ngeunaan jumlah pajeg bisa dibikeun ka APBN atawa anu dijadwalkeun pikeun tinimbangan;
• a string of 010 diasupkeun kode nu OKTMO (OKTMO 033-2013 OK valid ti mimiti taun);
• Cacah 020 - didieu di angka ieu jenis klasifikasi anggaran diasupkeun dina formulir énkripsi, mangka dijieun keur kaperluan ngecas PPN (18210301000011000110);
• sakaligus 030 anu data dina istilah kuantitatif tina pajeg anu kudu dibayar kana perbendaharaan kaayaan diasupkeun; badan timer pihak diitung kalibet dina kagiatan wirausaha nu nempatkeun invoice nu;
• Cacah 040 dirancang pikeun putting volume pajeg dibereskeun keur mayar, sakumaha dimaksud dina Pasal 173 (ayat 1);
• dina kotak 050 nyerat jumlah tina reimbursement rencanana ti APBN;
• éta nilai ahir 040 sarta 050 dianggap ku bagian 3 informasi.

Kumaha eusian mulang pajeg keur agén pajeg PPN, anu disadiakeun mangrupa bagian kadua dokumen teh? Mertimbangkeun conto. Déklarasi PPN nyaéta saperti kieu:

• garis 010 dirancang pikeun putting kodeu tina alesan pikeun division pendaptaran organisasi asing, anu konduktor ngawaskeun pembayaran ti revenues pajeg jeung nyadiakeun rékaman séwangan;
• garis 020 ngawakilan ngaran lengkep ti éntitas bisnis asing anu henteu dianggap otoritas pajeg;
• dina garis 030 dijieun panginepan subjék ieu;
• sakaligus 040 ieu disimpen nurutkeun kodeu klasifikasi anggaran;
• garis 050 - a Classifier kode tina wewengkon kota;
• dina garis 060 dirékam ku PPN itungan final dimaksudkeun pikeun mayar ngajén pajeg;
• garis 070 teh kode pikeun putting kagiatan dilumangsungkeun ku subjék, anu kudu ngitung jeung mayar revenues pajeg;
• garis 080 nembongkeun jumlah PPN, ngajén diitung dina periode ayeuna perpajakan;
• sakaligus 090 nu dirékam volume deductions pajeg, anu diitung ngalawan transaksi hareup pikeun diobral barang (jasa, karya).

Aya titik dimana rék fokus, nalika ngarumuskeun dina 2014. Bentuk balik PPN bisa kaeusi nepi jeung parobahan dina sababaraha kasus. Lamun teu aya data dina kolom 080, ajén dirékam dina grafik 090 060. Dina henteuna grafik data 090, dina 060 nilai 080 dirékam.

Bagian katilu nembongkeun laju tina pajeg, dasarna, jumlah pajeg geus boga muatan, jumlah sakabeh refunds. Filing a PPN balik hartina ngan rarancang katuhu, nu kedah kasampak kawas, saperti nu dijelaskeun di handap.

• payer merta nunjukkeun PPC jeung timah maranéhna;
• 010-040 mintonkeun informasi ngeunaan jumlah pajeg dina laju nu tangtu sarta base pajeg dihartikeun di Artikel 153-157 sarta 159 ti Code Pajak;
• 010, 020 - pikeun jumlah baris taxed 18% na 10 ongkos%. data nu diitung ku cara ngalikeun angka gr. 3 tina bagian katilu 10 atawa 18 jeung ngabagi hasilna ku 100.

rencana design kutang ti bagian katilu

1. Keur ngitung 030, 040, multiplies nilai ayat 3 of Bagéan. 3 di 18 lajeng ngabagi ku 118 (mun perlu, 18 diganti ku 10, 118 - 110).
2. 050 - dieu nempatkeun handap volume dasar pajeg jeung itungan PPN, nalika pausahaan dijual sakumaha harta.
3. 060 - dina titik ieu ngalereskeun data dina dasar pajak jeung jumlah accrued salila instalasi produksi jeung konstruksi jalan keur kaperluan pribadi.
4. 070 - dieu dirékam jilid tina pangmayaran on akun tina transaksi komérsial hareup; Ogé nangtukeun informasi tetep ngeunaan pangmayaran béda ku ngalaksanakeun operasi rencanana.
5. 080 - ngandung émbaran dina biaya patali ka usulan pembayaran anu nyumbang kana kanaékan ti base pajak (Pasal 162).
6. 090 - jumlah PPN, anu kudu disimpen. Ogé dina 090 sarta 100 nyieun jumlah data nu ceuk meuli jeung saméméh ngurangan, éta kudu disimpen dina waktu transaksi tunduk 0%.
7. 110 - itungan PPN data nu dibere ka klien nalika eta narima payouts Anjeun.
8. 120 - dieu anu diasupkeun teh total accrual tina pajeg ditambahkeun nilai.
9. 130-210 - jumlah PPN pikeun deduksi tangtu. catetan penting: di garis 200 seller tabulasi data direbut ku bagian 070 ayat 3. ogé catetan dieu jumlah diadopsi keur deduksi tina kapamilikan ti panerusna katuhu, tur boga muatan aranjeunna kalayan rupa jumlahna tina biaya.
10. 210 - diasupkeun nilai purchaser makéna mayar pajeg. Inpo ieu ngeunaan nilai tina deduksi sarta mindahkeun kana perbendaharaan kaayaan.
11. 220 - dieu hasil tina tambahan mangrupa titik tetep 150-170, 200 tur 210,130.
12. 230 - tina jumlah ahir mun dibayar, averaged sakuliah bagian ti.
13. 240 - jumlah ahir, cacah ka panurunan dina bagian ayeuna.

Dina bagian kaopat, asupkeun inpo ngeunaan lampah nu sagemblengna katutupan ku beungbeurat pajak, atanapi laju anu sarua jeung nol.

norma keusikan

• Kolom 1 ngandung operasi dina bentuk Konci.
• Kolom 2 prescribed base pajeg kalawan hormat ka Konci, laju di mana periode ngalaporkeun nol.
• Kolom 3 mintonkeun informasi ngeunaan deductions keur transaksi sahiji ayat 1 jeung 2.
• Kolom 4 dimaksudkeun ngaleupaskeun volume PPN relatif ka unggal kode.
• Kolom 5 ngandung data dina assessment pajeg nu saméméhna dicokot deduksi pikeun lampah nu teu boga alesan documented pikeun laju 0%.
• Garis kasapuluh nunjukkeun sakabéh jumlah pajeg anu geus deductible (grafik katilu + grafik kaopat - grafik kalima).

Dina completing bagian kalima aya anu peryogi dina acara éta organisasi narima hak kaasup jumlahna pajeg ka laju enol documented dina deduksi tina pajeg.

Aya sistem nu tangtu ngeusian dina bagian ieu.

• Kolom 1 ngandung émbaran ngeunaan kode operasi.
• Kolom 2 nembongkeun pajeg pikeun tiap proses, jeung konfirmasi wajib laju nol.
• Kolom 3 ngagambarkeun jumlah pajeg pikeun sakabéh transaksi.
• Dina kolom 4 diasupkeun pajak base on unggal kode.
• Cacah 5 nangtukeun jumlah pajeg dina Konci enol laju alesan anu mecenghul salila periode dituduhkeun di deklarasi, katuhu ka ngurangan.

Bagian Genep dikaluarkeun dina acara éta organisasi dilumangsungkeun kagiatan kalawan leresan unconfirmed pikeun neguaan laju nol.

penampilan:

• Cacah 1 - informasi dina Konci Operasi.
• Cacah 2 - pikeun unggal Peta mintonkeun database misah pajeg, sakumaha dituliskeun dina Pasal 167 sahiji panerapan pajeg.
• Kolom 3 ngandung catetan ngeunaan jumlah pajeg.
• Dina kolom 4 diasupkeun informasi ngeunaan deductions keur jualan on sadayana Konci nu enol ongkos teu boga konfirmasi.
• Hasilna dina kolom 2, 3, 4 anu dibawa dina garis 010.
• Mun kolom data 3 jalur 010 téh leuwih gede dibandingkeun garis data 010 kolom 4, garis 020 anu kaeusi.
• Mun aya situasi a, sabalikna di luhur eusian garis 030.

Dina bagian katujuh ngandung émbaran ngeunaan teu digolongkeun dina kagiatan taxing, atawa hiji ngajadikeun bebas tina liability pajeg, sarta transaksi asing.

• Cacah 1 010 - informasi dina Konci Operasi.
• 2 Count 010 - biaya tina usulan nu henteu tunduk kana PPN, sarta dijual mancanagara.
• Cacah 3 010 - harga acquisitions atawa jasa bahan, nu teu dilarapkeun ka PPN (relatif ka unggal kode).
• 4 Count 010 - jumlahna Pajak inpormasi nu anu ditampi di nawaran mayar.
• 020 jilid pembayaran dokumén garis (atawa sateuacanna) pikeun nawaran komérsial nu dihasilkeun (dijieun) leuwih ti genep bulan.

Jawab ngirimkeun informasi taliti

Kami geus ditétélakeun di luhur aturan dasar pendaptaran ti dokumén pajeg keur kaluman di wartoskeun ka otoritas luyu. Ieu kudu dicatet yén Pasal 81 tina Code Pajak ngahartikeun laku lampah dina acara gagal data dikintunkeun, bagian keusikan lepat kasalahan lianna.

Nalika deficiencies anu kapanggih dina organisasi merlukeun kaluman di PPN mulih dina versi diropéa. Sajaba ti éta, pikeun supply "utochnenki" muatan hukuman jeung pajeg deui nagara. Dasar pajak panerapan nagara kami nyadiakeun keur kasus lamun subjek anu wajib mayar pajeg, boga kasempetan pikeun meunang leupas tina tanggung jawab pikeun nyadiakeun pernyataan disaluyukeun.

Dina sababaraha kasus, tanggung jawab teh "utochnenku" bisa dihindari?

• payer Pajak kapaksa ngalebetkeun informasi diropéa méméh otoritas pajeg dibéjakeun anjeunna tina prosés Pananjung kanyataan understating Jumlah pajeg, anu diatur sakumaha pamayaran, atawa iber ti awal karajinan alatan finansial ti situasi.
• Jumlah residual sarta hukuman geus dibayar prematurely, dugi momen anu geus disadiakeun "utochnenka" ka otoritas pajeg.

Fitur asupan dieusian declarations

Munggaran sadaya, éta kudu dicatet yén "utochnenka" kedah pinuh mastikeun informasi nu bener. Anjeun oge kudu mertimbangkeun kanyataan yen PPN balik pikeun tiap jaman pajeg payer nyadiakeun moal sakumaha jumlah sarua waktu.

Sakabéh data kudu sasuai jeung standar diteundeun handap ku hukum. agen pajeg bisa ngagambarkeun data jalma taxpayers anu boga kasalahan atawa misstatements nu kapanggih.

Sacara umum, aya dua alesan utama pikeun perlu nyadiakeun informasi dirévisi: underpayment atanapi overpayment. Nalika underpayment organisasi pajeg anu wajib nyieun inpo husus. Tapi lamun kasalahan éta kapanggih ku taxpayer sanggeus kaluman of deklarasi jeung henteu ngakibatkeun hiji underestimation tina basa pajeg, anu informasi muatan adjustment ti organisasi dihapus.

Pikeun mulangkeun duit ka otoritas pajeg lamun overpayment ogé teu kudu ngalebetkeun "utochnenku". Eta diatur ku Pasal 78 tina hukum pajeg. Tapi kudu ngomong yén pajeg kasebut pendekatan pisan jawab ka balik deui dana, sareng neangan pikeun mastikeun nu overpayment dirévisi deklarasi. Ku alatan éta, dina acara nu organisasi intends mun meunang balik overpayments, "utochnenku" eta leuwih hade mun dilarapkeun ka kantor pajak.

Kumaha carana abdi tiasa ngonfirmasi pajak deductions

Mun organisasi tindakan salaku agén pajeg, deductions sapertos anu poko keur inspeksi utamana rigorous (aranjeunna ditembrakkeun dina garis 210 sahiji bagian katilu). data ieu téh dieusi ku taxpayers.

Dina hal ieu, aya daptar organisasi nu teu boga deduksi pajeg disadiakeun:

1. Jalma anu aya dibebaskeun tina PPN luyu jeung Pasal 145 tina hukum pajeg.
2. Usaha anu ngalaksanakeun kabeungharan nyangkut jeung harta.
3. Organisasi akting salaku mediators (jeung aub dina itungan) dina diobral tina usulan komérsial di firms deungeun, moal nangtung dina akun nu ku otoritas pajeg dina Féderasi Rusia.

A agén pajeg bisa dilarapkeun ka ngurangan PPN dina kasus akusisi ti produk komérsial ti pausahaan asal deungeun ogé dina acara repurchase atawa ngajakan tina sipat kota.

Daptar dokumén pikeun mastikeun nu legality sahiji syarat deduksi low. Éta sakabéh dokumén pembayaran ngandung émbaran yén withholding of PPN geus dibayar jeung APBN; invoices kedah ogé diajukan ku taxpayer nu. A deduksi bisa diperkirakeun ngan lamun beuli bakal dipaké pikeun lampah janten tunduk PPN.

Rélatif invoices kudu nangtukeun sababaraha titik penting. Dina acara anu dimaksudkan a deduksi "agénsi", eta bakal dokumén anu langsung ngajén. Organisasi di perwujudan ieu bebas prepares invoices dina duplikat. Hiji salinan disimpen dina log pikeun ngawas invoices, mangka tetep dina buku jualan tanggal ahir dokumen teh.

salinan sejen geus dikirim ka invoices buku kontrol narima sarta dirékam dina jurnal purchases. Aturan ieu téh ngadegkeun ku Pamaréntah RF diadopsi dina bulan Désémber 2000 (№914).

Perlu nengetan ogé kanyataan yén dina perwujudan luhur, invoice éntitas ngajual teu kakeunaan, jadi aplikasi henteu diidinan ngurangan tina jumlah mayar sateuacanna, nu geus didaptarkeun. Paké kaunggulan pajeg maranéhanana ngan lamun canggih kana produk bakal ditunda akun nu permanén.

Simkuring miharep informasi urang mantuan Anjeun pikeun ngitung PPN na neuleu eusian deklarasi nu.